月末结转步骤和分录如下。
1、计提折旧
借：制造费用
贷：累计折旧
2、结转产成品
借：库存商品
贷：生产成本
制造费用
3、结转售出商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、结转本月应交税金和商品成本
借：本年利润
贷：应交营业税及附加
主营业务成本
5、结转本月销售收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
6、结转本月三项费用
借：本年利润
贷：管理费用
营业费用
财务费用
7、结转税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交城建税
其他应交款—教育费附加
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
8、结转利润
如果赢利，即本年利润贷方余额
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
如果亏损，即本年利润借方余额
借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润
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