增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物,

Question

对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例, 确定软件产品应分摊的进项税额, 其中按实际成本怎么来计算,按销售收入怎么来计算,他们的区别在哪儿,我怎么选择, 稳!在线等,请大家帮个忙吧
谢谢您
另外我们公司软件产品和硬件产品是合在一起销售的, 目前不知道软件占多少收入,硬件占多少收入, 有没有其他的计算公式把它们分开

Answer 1

我来试着回答一下。。你的这类与硬件结合的软件，应该称为“嵌入式软件”
软件开发，主税种为增值税，无论受托开发还是自行开发销售，基本都无进项可抵。
但国家考虑到这点，并且鼓励发展软件业，出了一个系列关于这方面的政策。
关于这个，请参阅财税[2011]100号文件到国家税务总局网站查询
给你举个例子吧：
如：本期软硬件产品销售收入1000000；本期硬件销售成本400000；本期软件产品进项税额1700；本期硬件产品进项税额85000；

本期嵌入式软件产品销售额=400000*（1+10%）=440000
本期嵌入式软件产品销项税额=440000*17%=74800
软件应纳税额=74800-1700=73100
即征即退税额=73100-440000*3%=59900

硬件产品销售额=1000000-440000=660000
硬件产品销项税=660000*17%=112200
硬件产品应纳税额=112200-85000=27200

本期应纳税额为:73100+27200=100300
本期即征即退税额=73100-440000*3%=59900

本期实际应纳税额为：100300-59900=40400

计算公式：
　　1．嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法
　　即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%
　　当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额
　　当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%
　　2．当期嵌入式软件产品销售额的计算公式
　　当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
　　计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：
　　①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
　　②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
　　③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
　　计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。追问

软件不是没有进项税吗，那么你说的本期软件产品进项税1700是怎么算出来的
另外这种方法是属于按销售收入比例，还是属于按实际成本的比例来确定软件产品应分摊的进项税额，因为退税申请表上要作出选择
进项分配怎么分啊
非常急

追答

唉..这些天出差,没上网.估计回答你,这个月也有点晚了.
软件也可能有进项税的,例如:写flash用的编程器,电脑等固定资产,可以提进项的.
这种方法是用销售收入比例计算的.
如果没有软件的进项税,那进项税就都算是硬件的了.
那1700元,如果你没有,就空着,不算就行了.

Answer 2

这要看你销售的货物是否在经营范围以内。经营范围内的货物，可以抵扣进项税。如果不在经营范围以内，对应货物的进项税额不应抵扣，要做进项税额转出。
进项税额按照成本比例划分，与收入无关追问

软件产品是没有进项税的,所以要计算,不知道怎么计算

追答

没有进项税额？那还抵扣啥！不能抵扣，也不用分担啊。
软件产品由于没有进项税额，实现销售的话，你应该考虑交的是增值税还是营业税，如果交的是增值税，由于没有抵扣，因此全额提取缴纳增值税。如果交的是营业税，那你属于混合纳税方式，应该将软件收入单独核算，计提缴纳营业税，并与增值税分开申报。
具体到软件到底缴纳何种税，你可以查看税务相关规定，在此就不多说了。

Answer 3

你好,我是安徽国税的,希望回答可以帮助到你.

举例来说. 你公司软件产品销售50万,其他产品50万. 那么进项抵扣50%. 这是按销售收入比例计算.
按成本计算也是同理.

区别就在于哪个产品利润大.占比例高的产品如果利润大,成本低,选择按成本计算,反之按销售收入计算.追问

谢谢您
另外我们公司软件产品和硬件产品是合在一起销售的, 目前不知道软件占多少收入,硬件占多少收入, 有没有其他的计算公式把它们分开
您说的销售收入是指总收入吗,还光是产品收入(含软件)

追答

1, 需要根据你公司实际销售情况计算.没有什么公式的. 只有辛苦一下慢慢对着发票存根算了.
2.总收入.

追问

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
　　计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：
　　①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
　　②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
　　计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。

追答

是的,你根据实际情况,把硬件和软件分开统计.

追问

软件不是没有进项税吗，那么你说的本期软件产品进项税1700是怎么算出来的
另外这种方法是属于按销售收入比例，还是属于按实际成本的比例来确定软件产品应分摊的进项税额，因为退税申请表上要作出选择
进项分配怎么分啊
非常急

追答

周末帮你找了一下相关规定. 你参照一下吧.
《增值税暂行条例实施细则》第二十六条 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
　　不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
　　第二十七条 已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生条例第十条规定的情形的（免税项目、非增值税应税劳务除外），应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

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