会计高手进来！！！

Question

还有就是我方销售的收到的货款里面包含了保证金，但是买方不知道自己付的货款里面支付的有保证金，只知道销售达到一定的量，年底会支付返点款的，比如：我方收到销售款5000元，（出具的发票是货款5000元）。年底支付4000元的返点款，请帮帮忙把从销售到支付返点款做下会计分录,非常感谢！
谢谢大家了，我把金额说错了，收到销售款5000元，年底支付返点款是100元，不好意思，再次谢谢大家对我的帮助！

Answer 1

红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
　　例：某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：
　　借：银行存款
46800
　　贷：产成品
31000
　　应收账款
15800
　　该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。用红字冲销法调账如下：
　　首先用红字冲销原账错误分录
　　借：银行存款
46800(红字)
　　贷：产成品
31000(红字)
　　应收账款　15800(红字)
　　然后再用蓝字编制一套正确的会计分录
　　借：银行存款
46800
　　贷：产品销售收入
40000
　　应交税金—应交增值税(销项税额)
6800
　　同时
　　借：产品销售税金及附加
10000
　　贷：应交税金—应交消费税10000
　　借：产品销售成本31000
　　贷：产成品　31000
[编辑本段]红字冲销法的试用范围
　　红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。
　　红字更正法适用于以下两种情况:
　　①根据记账凭证所记录的内容记账以后,
发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法.进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证,据以用红字金额登记
入账,在摘要栏注明"冲减×月×日×号凭证错误",冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账.
　　②科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额
的差额改正错账.
　　例：村集体经济组织用银行存款890元购买化肥入库,误将凭证填为980元,并已入账.
　　借:库存物资
980
　　贷:银行存款
980
　　更正时,填制以下红字金额凭证,予以冲正:
　　借:库存物资
90
　　贷:银行存款
90

Answer 2

1、收到客户预付款：
借：银行存款----5000
贷：预收账款---某某单位--5000
2、开出发票5000元，现实销售：
借：预收账款---某某单位---5000
贷：主营业务收入---4273.50
应交税金--应交增值税（销项税额）726.50
3、年底支付4000元的返点款：
借：营业外支出---4000
贷：银行存款--4000
说明：你的问题肯定有错，没有企业会如此支付返点款的。因为你已经把所有客户支付的5000元，都开票，已经计入了你单位的主营业务收入，那还有客户支付的5000元中有保证金？，你思考思考。 如果你开票金额是1000元，4000元为返点款，倒可以做：
借：预收账款---某某单位--5000
贷：主营业务收入---854.70
应交税金--应交增值税（销项税额）---145.30
银行存款---4000来自：求助得到的回答本回答被提问者采纳

Answer 3

这很正常，为了结转成本时损益类科目的发生额可用，在业务发生是只记一方，比如销售退回100元，按常理应借：营业收入
100，贷：现金或银行
100，但收入科目属损益类，平时的收入都在贷方，月末结转时才用借方，因此这笔分录应做成，贷：营业收入-100，贷：现金或银行
100，出现了两贷。

Answer 4

出具发票是5000，我觉得可以按现金折扣来理解：

借：银行存款 5000
应收账款 850
　　 贷：主营业务收入 5000
　　 应交税金——应交增值税（销项税额） 850

借：财务费用 4000
　　 贷：应收帐款 850
银行存款 3150

Answer 5

借：银行存款 5000
贷：主营业务收入 4273.50
贷：应交税费-增值税-销项税 4273.5×17%=726.5
年底支付返点款
借：财务费用 4000
贷：银行存款 4000