我想问问,到了月末,就该计提本月的增值税了,销项税-进项税=本月应交增值税。我们是这样做的会计科目
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-未交增值税
这样做的后果是:应交税金-销项税 应交税金-进项税 这两个科目没有参与计提,所以一直有余额,而且一直堆着走。 这是为什么呢???为什么一直挂着走??欢迎高手指点迷津
我想问问,到了月末,就该计提本月的增值税了,销项税-进项税=本月应交增值税。我们是这样做的会计科目
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-未交增值税
这样做的后果是:应交税金-销项税 应交税金-进项税 这两个科目没有参与计提,所以一直有余额,而且一直堆着走。 这是为什么呢???为什么一直挂着走??欢迎高手指点迷津
增值税不用计提,而是计算。
销项税-进项税-进项税额转出=本月应交增值税
交税时
借:应交税金-应交增值税-已交税额
贷:银行存款
然后
借:应交税金-应交增值税-销项税额
贷:应交税金-应交增值税-未交税额
借:应交税金-应交增值税-未交税额
贷:应交税金-应交增值税-进项税额
应交税金-应交增值税-已交税额
月底或年底,全部转入 应交税金-应交增值税-未交税额 科目
谢谢你的回答哈,我基本上已经看懂了,就是还有一个没有懂
月底或年底,全部转入 应交税金-应交增值税-未交税额 科目 这是为什么呢??是什么转入??为什么转入??
这是为什么呢???——因为如果不转入,应交税金-销项税 应交税金-进项税 这两个科目没有参与计提,所以一直有余额,而且一直堆着走。
是什么转入??——是 应交税金-销项税 应交税金-进项税 应交税金-应交增值税-已交税额 转入 应交税金-应交增值税-未交税额
为什么转入?——为核算还有多少未交的增值税
增值税核算会计分录:
小企业采购物资等,按照应计入采购成本的金额,借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目,按照税法规定可抵扣的增值税进项税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的,做相反的会计分录。
购进免税农业产品,按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按照买价减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的金额,借记“材料采购”或“在途物资”等科目,按照应付或实际支付的价款,贷记“应付账款”“库存现金”“银行存款”等科目。
销售商品(提供劳务),按照收入金额和应收取的增值税销项税额,借记“应收账款”“银行存款”等科目,按照税法规定应交纳的增值税销项税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按照确认的营业收入金额,贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。发生销售退回的,做相反的会计分录。
随同商品出售但单独计价的包装物,应当按照实际收到或应收的金额。借记“银行存款”“应收账款”等科目,按照税法规定应交纳的增值税销项税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按照确认的其他业务收入金额,贷记“其他业务收入”科目。
宋聪聪律师
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