增值税专用发票可不可以跨年入账?

Question

因我公司现在还是小规模纳税人，明年打算申请一般纳税人，今年11月份购买研发新设备用的材料，对方单位开的是增值税专用发票，那我公司假如明年2月份已是一般纳税人的话，把发票放到明年2月份入账可以吗？

Answer 1

增值税专用发票可以跨年入账。
1、若是普通发票，跨年仍可入账，但该笔成本费用不能税前扣除；
2、若是增值税专用发票，跨年过期的，仍可认证入账，但是其进项税额不能抵扣，要作进项税额转出处理，而且该成本费用不能税前扣除。

Answer 2

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知 》（国税发[2003]17号）文件第一条规定：“增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。” 第二条规定，“增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额”。因此，根据上述规定，你企业取得的专用发票只要不超过180日，即可认证抵扣，不存在跨年度问题。本回答被网友采纳

Answer 3

目前你们还是一般纳税人，人家怎么开专票给你呀
个人觉得还有个折衷的办法：等你们申请下来后，再让对方开票过来

还有一点就是专票180天内可认证抵扣进项，个人觉得嘛，不管是不是跨年还是跨月，只要是在这个期限内都可以入帐．追问

目前我们还是小规模纳税人，一般纳税人现在开给我们的发票，等到明年我们是一般纳税人了也是不能用的吗？是一定要等到我们是一般纳税人后开的专用发票才可用是吗？

Answer 4

不行，只有你批准了一般纳税人后取得的发票才能抵扣追问

我把发票放着明年只要不超出180天，等我们是一般纳税人时再抵扣可以吗？

追答

不可以，因为发票日期上面写的明明白白的。

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Answer 5

不可以。