当月未抵扣的进项税账务处理

Question

如题所述

Answer 1

当月未抵扣的进项税用应交税费—待抵扣进项税科目核算，待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。其会计分录如下：

借：原材料/库存商品，

借：应交税费—待抵扣进项税，

贷：应付账款/银行存款。

认证的时候：

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—待抵扣进项税。