公司跨年度的费用如何做账

Question

如题所述

Answer 1

公司当年发生一笔费用并且已经付款但未取得发票，已经放入当年费用，在次年公司办理汇算清缴时，要及时取得发票才可以进行税前扣除。

1、已计入费用发生年度的成本费用，企业汇算清缴期间拿到发票，不需纳税调整。

2、汇算清缴结束后拿到发票，追溯调整或当期费用化。

实务中，对于金额不大的费用，常见做法是企业直接在取得发票当年汇算清缴的应纳税所得额中进行纳税调减，或者直接计入当年费用，此种做法比较方便，但由于与税法规定不一致，存在一定的税务风险。