房屋出租税分个人出租住房和个人出租非住房两种情况。
一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：
1.房产税：
以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税：
以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：
以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：
按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；
4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%二、个人出租住房应缴纳以下税款：
1.房产税：
以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税：
3%税率的基础上减半计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：
以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：
对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；
4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
一、房屋租赁登记效力都有哪些
房屋租赁登记是指当事人签订、变更、终止房屋租赁合同的，应当向房屋所在地市、县人民政府房地产管理部门登记备案。
该制度是房屋租赁法律关系中一个重要的组成部分，有关该制度的具体规定主要体现在以下法律、法规中:
《城市房地产管理法》第52条规定:
“房屋租赁，是指房屋所有权人作为出租人将其房屋出租给承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行为。”《城市房地产管理法》第53条规定:
“房屋租赁，出租人和承租人应当签订书面租赁合同，约定租赁期限、租赁用途、租赁价格、修缮责任等条款，以及双方的其他权利和义务，并向房产管理部门登记备案。”房屋租赁登记的管理机关是房屋所在地的市、县人民政府房地产管理部门。
房屋租赁当事人首先向房产管理部门提出申请，房产管理部门审查合格后，颁发《房屋租赁证》。
这是租赁行为合法有效的凭证。
租房从事生产经营活动的，《房屋租赁证》可作为经营场所合法的凭证;
租房用于居住的，《房屋租赁证》可作为公安部门办理户口登记的凭证之一。
在中国，房地产登记是房地产权属取得和变动行为生效的要件，但对于房屋租赁登记是否为房屋租赁合同生效的要件，从《城市房地产管理法》第53条的规定可知，这里并没有规定，登记后租赁合同才生效，只是称“备案”。
显然房屋租赁登记的主要目的是备案于政府部门，以便监督管理。
所以，房屋租赁登记不是房屋租赁合同生效的要件，只是起到备案的作用。
希望以上内容对您有帮助，如果还有问题可以咨询专业律师。
【法律依据】:《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条
房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；
依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%
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