全资子公司的利润分配如何处理?

Question

如题所述

Answer 1

全资子公司的利润分配如何处理?
站在子公司角度账务处理:宣告分配的时候,
借:利润分配-未分配利润,
贷:利润分配-应付股利.
借:利润分配-应付股利,
贷:应付股利.
实际对外分红的时候,
借:应付股利,
贷:银行存款.
站在母公司角度账务处理;
子公司宣告分红的时候,
借:应收股利,
贷:投资收益.
实际收到分红款项的时候,
借:银行存款,
贷:应收股利.
全资子公司全部收益归母公司.母公司设立子公司的目的主要是为了开拓经营范围,从理论上讲对母公司是有益的.但最终结果要看其经营状况如何."归属于母公司的"净收益所以合并栏有归属于母公司所有者的净利润.母公司对子公司的重大事项拥有实际决定权,能够决定子公司董事会的组成,可以直接行使权力任命董事会董事.
子公司向母公司分红合并如何抵消?
1、母公司对子公司投资采用权益法核算,这样子公司产生净利润,根据权益法母公司将产生投资收益(进入母公司利润表),子公司当然也入利润表(利润分配),故要抵消.
借:投资收益(母公司份额)
贷:利润分配(子公司)
2、为了体现母公司权益,顺便就把子公司产生的净利润少数股东部门也抵消:
借:少数股东权益(少数股东份额)
贷:利润分配(子公司)
3、由于调整分配是一年一年调整的,只有在合并报表时候才编制,上年度编的1、2两笔调整对本年合并的母子公司利润表不产生影响,所以上年的投资收益也要在做一笔抵消分录,根据1、2的意思,本年抵消的都是子公司本年净利润:
借:年初未分配利润(子公司)
贷:利润分配(上年子公司未分进入本年利润分配)
综上有:
借:投资收益(母公司份额)
少数股东权益(少数股东份额)
年初未分配利润(子公司)
贷:利润分配(子公司)
而子公司利润分配在最后做提取盈余公积、向股东分配利润及剩下的年末未分配利润
即:
借:投资收益(母公司份额)
少数股东权益(少数股东份额)
年初未分配利润(子公司)
贷:提取盈余公积
向股东分配利润
年末未分配利润
总的来说,就是要把当年及年初子公司实现的利润全部抵消,母公司投资收益+少数股东收益份额+年初=子公司利润分配.
子公司销售给母公司合并抵消分录
答:借:主营业务收入抵消母公司的收入
贷:主营业务成本抵消子公司的成本
因以成本价销售给子公司,存货不需要抵消了
如果没有付款,还有母公司应收和子公司应付的抵消.