汇算清缴调减所得税分录

Question

如题所述

Answer 1

1、企业所得税纳税调整需要调增时，会计分录为：
借：所得税费用
借：应交税费——应交所得税
缴纳时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、企业所得税纳税调整需要调减时，会计分录为：
借：银行存款
借：所得税费用（红字）
企业所得税纳税调整时，需要通过“所得税费用”科目进行核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，计算公式为：所得税费用（或收益）=当期所得税费用+递延所得税费用（-递延所得税收益）。