个人所得税税款为什么不能扣除

Question

如题所述

Answer 1

1、个人所得税是由个人承担的,不是由企业承担的。如果企业为员工负担了个人所得税,属于不应由企业负担的支出,不能在企业所得税前扣除。

      2、企业在支付员工的工资时,应代扣代缴个人所得税。虽然企业代扣代缴了个人所得税,但最终承担者还是员工。
      举个简单的例子。某员工2022年1月工资1万元,企业代扣代缴个所税100元。
      企业在计提工资时:
      借:管理费用 10000
      贷:应付职工薪酬 10000
      企业在发放工资时代扣个所税:
      借:应付职工薪酬 10000
      贷:应交税金-个所税 100
      银行存款 9900
      企业代缴个所税
      借:应交税金-个所税 100
      贷:银行存款 100
      从上述分录可以看出,计入企业的费用为应发工资1万元,员工实际到手的税后工资为9900元,企业从工资中代扣了个所税100元并缴纳至税务机关。

      3、如果企业不代扣个所税,而是直接代缴了个所税,这部分是不能在企业所得税前扣除的。
      还是以上面的例子。企业在发放工资时没有代扣个所税:
      借:应付职工薪酬 10000
      贷:银行存款 10000
      企业在缴纳个所税时,计入管理费用:
      借:管理费用-个所税 100
      贷:银行存款 100
      计入管理费用的个所税100元是错误的处理,不能计入损益,也不能在企业所得税前抵扣。