进项税结转会计分录
进项税额结转的会计分录
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
3、实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
月末转入未交增值税科目会计分录怎么做?
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
当增值税抵扣进项大于销项时,有留抵税额,可用在下月抵扣,也就是说在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣(申报表20行).
因此企业会计人员每月要做好税收筹划,需要认证增值税专用发票要及时认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况.而且每月月末我们把进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里,到了年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的,我们的工作也会相对轻松些.怎么入账?在上文内容中小编老师已经针对企业增值税进项税结转处理分录做了相关的介绍,也相信你们应该知道可以通过转出未交增值税科目来处理的.其实关于增值税进项税额和销项税额的会计处理资料还有很多,有兴趣学习的学员都是可以来本网站上试试.
进项税转出缴纳时的会计分录
1、企业进行进项税额转出，会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——未交增值税
2、企业缴纳转出的进项税额，会计分录为：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
企业进项税转出缴纳，应当通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算，再通过“应交税费——未交增值税”科目进行结转。
进项税额转出会计分录
1、货物用于集体福利和个人消费，具体会计分录为：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、货物发生非正常损失，具体会计分录为：
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、用于建设不动产等非应税项目时：
借：在建工程
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
4、用于免税项目的购进货物或应税劳务时：
借：基本生产成本——某产品（税法规定的免税产品）
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税不能从销项税额中抵扣。企业转出已抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算。