本年利润亏损，但是期末未结转，年初如何调整？

Question

如题所述

Answer 1

　　1、先将余额转入未分配利润
　　借：本年利润
　　贷：利润分配——未分配利润
　　2、（1）如果年初利润分配在借方，说
　　明以前年度亏损，用本年度结转的利润
　　弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有
　　亏损留待以后年度弥补。
　　（2）结转本年利润后利润分配余额
　　在贷方的，作如下分录：
　　按利润总额的10%
　　计提法定盈余公
　　积金
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：盈余公积
　　根据公司情况自主决定是否计提任
　　2、意盈余公积金
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：盈余公积
　　向股东分配利润
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷、应付股利
　　可以合并以下作如下分录
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：利润分配——提取盈余公积
　　贷：利润分配——应付股利
　　二、
　　如果本年利润账户为借方余额，
　　表明本年度经营结果为亏损，则将期余
　　额直接结转至利润分配账户，留待以后
　　年度弥补。
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：本年利润
　　未分配利润借方余额是企业亏损数额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

Answer 2

不用调整，直接结转就是了。
借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润

未分配利润借方余额是企业亏损数额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。追问

2011.12月份已全部结账，就是忘记了结转本年利润这项了，没有做借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润

所以在2012.01月份该咋办呢？？

追答

上面说的就是请你在2012年1月份结转一下。先结转，再开账。

不影响上年资产负债表，因为表中“未分配利润”一栏就是本年利润+未分配利润（你没转）；
也不影响上年利润表，因为利润表中“利润总额”一栏或“净利润”一栏都是“本年利润”数。

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