固定资产处置后的增值税税率是多少

Question

如题所述

Answer 1

固定资产处置后的增值税税率是多少
固定资产是指由企业自用，但尚未实现增值或者使用、处置、出租、出售等行为的固定资产。固定资产的处置是企业在生产经营活动中的一种重要的业务操作，通常是指固定资产的出租、转让、处分等行为。在固定资产的转让、运用和处分过程中，增值税税率对固定资产的流转方式、价值、增值额、缴纳增值税等问题都会产生影响。
据有关资料统计，我国现有的增值税税率分为一般税率和高税率两种类型。一般税率是指按照税法规定征收的税率，主要是按照销售货物或者应税劳务的增值税税率征收，税率一般为5%～8%。高税率是指根据企业的实际经营情况和财务状况，确定的税率。高1926年1月1日实施。
固定资产转让、使用、处分后的增值税计算公式为：
应纳税额=(固定资产原值-固定资产处置费用)/固定资产原价。
其中，固定资产原价值是指固定资产原价格;固定资产处置费是指固定资产处置的费用。
固定资产原金额是指固定资产原有价款与处置费用的差额。
当固定资产原估价减去固定资产处置后原价后，余额为固定资产原售价。
根据《我国增值税暂行条例》的规定，购买货物或者提供应税服务的单位和个人，应当购买、出售、出租或者拍卖固定资产，应当缴纳增值税。
因此，固定资产出售、转让后，其增值税税率为5%。如果单位或个人将固定资产出售，需缴纳增值税，其销售成本和增值税税率分别是多少呢？
根据财政部颁布的《关于印发我国增值税条例的通知》(财税〔2015〕17号)的规定，销售货物、提供应税收入的单位和个人销售其购买的货物或者提供的应税服务等，应按照下列步骤缴纳增值税：
(一)纳税人销售货物的，应当按照销售成本、购进价和销售价款的差价计算缴纳增值税;
(二)纳税人提供应纳税劳务的，按照劳务成本和劳务价款差额计算缴纳营业税;
(三)纳税人出售其购买或提供的固定资产，按照销售价和出售价款减去出售价后的价值计算缴纳销售额。
增值税税率的计算方法为：销售收入÷销售收入×税率。
例如，按照12%的税率计算，固定资产销售后，应缴纳增值税为：12000×7%=4800元;
销售固定资产应缴纳的增值税为4800×5%=3240元。
法律依据
经国务院批准，国务院可以对固定资产处置征收增值税。纳税人出售、出租、转让固定资产，应当缴纳增值税。税目：固定资产处置
税率：应纳税额的百分之五
解释：固定资产是指用于生产或者生活不能持续使用的财产。固定资产处置是指将固定资产按照规定方式进行转移、处理，从而将固定资产的成本、价值、形态等转化为无形资产。固定资产的处置，应当按照有关规定缴纳增值税，具体征收税率为应纳税所得额的千分之五。