要退回多收款项怎么做会计分录？

Question

如：A 公司付欠我司9万元，付款时没有现金给了一张10万元的银行汇票，现在我司要退回多付的1万元，怎么做会计分录适合呢？已做分录：开票时 借：应收账款 9万贷：主营业务收入 9万

Answer 1

一、需要分两种情况进行处理：

1、主要原因是企业预先付款给多了,因此退回多收款项。相应的会计分录为:

借：预收账款

贷：银行存款

在日常核算中，预收账款按实际收到的金额入账，如预收的材料、商品采购货款等。

2、客户支付的是票据太多，因此多余的费用退回.此时分录为：

借：银行存款

贷：其他货币资金或应收票据

二、收到10万元的银行汇票时会计分录为： 

借：其他货币资金——银行汇票-100000

贷：营业收入-90000

其他应付款-10000

退回多收款项时会计分录为：

借：其他应付款-10000

贷：库存现金或银行存款-10000

扩展资料

应收款项相关的会计分录：

1、发生赊销时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

银行存款   （各类垫付款项）

此处一定要注意企业进行折扣销售时的账务处理，发生商业折扣，按扣除折扣后的金额入账，发生现金折扣，按总价法入账。

2、收到款项时

正常情况收回应收金额

借：银行存款 （按实际收回金额）

贷：应收账款

发生现金折扣后，收回金额时

借：银行存款

财务费用

贷：应收账款

3、商业汇票结算时

借：应收票据

贷：应收账款

有的企业不单独设置“预收账款”科目，那么就可以通过 “应收账款”的贷方核算，如果企业“应收账款”期末余额在贷方，就表示企业预售的款项。

参考资料来源：百度百科-应收账款

Answer 2

企业退回多收的货款会计分录应该这么做：

之前销售业务发生时（假设这项业务应收11700），会计分录如下：

借：应收账款   11700

贷：主营业务收入   10000

应交税费——应交增值税（销项税额）   1700

收到款项时（假设多收了300），会计分录如下：

借：银行存款   12000

贷：应收账款   11700

其他应收款   300

退回这多收的300款项时，会计分录如下：

借：其他应收款   300

贷：银行存款   300

注意点：有时候第二个分录的其他应收款也会直接挂这个客户的应收账款，退回时再红字冲就行，但是用其他应收款来表示这笔款是和销售业务无关的其他往来款，会更合理些。

扩展资料：

⑴应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。

⑵企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。

⑶本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

⑷本科目的主要账务处理。

①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

参考资料来源：百度百科-应收账款

Answer 3

这个问题有两种可能：
第一种情况，主要原因是我们预先付款给多了即预付账款太多，因此退回多收款项的会计分录为：
借：银行存款
贷：预付账款
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
第二种情况，支付的是票据太多，因此多余的费用退回。此时分录为：
借：银行存款
贷：其他货币资金或应收票据。

Answer 4

1、如果当时收到别人给的钱，做的会计分录为：
借：银行存款/库存现金
贷：预收账款

那么在退还余款给别人的时候，相应会计分录如下：
借：预收账款
贷：银行存款/库存现金

2、如果是当期计提准备退还给他人的，可以这样记账：
借：银行存款/库存现金
贷：应付账款/其他应付款

当实际退还给别人时，会计分录如下：
借：应付账款/其他应付款
贷：银行存款/库存现金

举例说明：应收200元，实收300元。
1、计入营业外收入，其会计分录如下所示：
借：银行存款300
贷：应收账款200营业外收入100

2、计入预收账款，则会计分录具体如下：
借：银行存款300
贷：应收账款200预收账款100

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Answer 5

收到银行汇票时
借：银行存款 10万
贷：应收账款 10万
退款时
借：应收账款　1
　贷：银行存款　1本回答被提问者采纳