2020年小规模纳税人开票是1%但是申报表自动计算的是按3%该怎么做会计分录？

本公司只有3月份开了2张票一张1530元含税1%的另一张12000元含税一共13530元
按照正常会计分录做:
借:银行存款 13530元
贷:主营业务收入13396.04
应交税费-应交增值税 133.96
季度未达到30万免税计入营业外收入
借:应交税费-应交增值税减免133.96
贷:营业外收入133.96
这样就和申报表对不上了如果调整计入营业外收入
借:应交税费-应交增值税（2%）267.92元
贷:营业外收入267.92
这样资产负债表里的应交税费科目就是负数
懂得大佬请教一下能够详细讲解一下会计分录怎么样？

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推荐答案 2020-07-21

需要详细咨询当地税务局申报表填报方法，应当将2%的减免额填到减免税额表里，这样主表的应纳税额就是1%的税额，注意不要多缴税。

只按开票的金额税额做分录，把票面的（未达到起征点不需要缴纳）税额转入营业外收入即可，填增值税申报表时，未达到起征点的金额，填在“小微企业免税销售额”行，税额是自动减免的。没缴纳税款，不用做调整报表和票面税额的分录。

小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。

小规模纳税人增值税的账务处理

销售货物，提供劳务时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税

下月缴纳增值税：

借：应交税金—应交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

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其他回答

第1个回答 2021-12-08

需要详细咨询当地税务局申报表填报方法，应当将2%的减免额填到减免税额表里，这样主表的应纳税额就是1%的税额，注意不要多缴税。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

只按开票的金额税额做分录，把票面的（未达到起征点不需要缴纳）税额转入营业外收入即可，填增值税申报表时，未达到起征点的金额，填在“小微企业免税销售额”行，税额是自动减免的。没缴纳税款，不用做调整报表和票面税额的分录。

小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。小规模纳税人增值税的账务处理

销售货物，提供劳务时：
借：应收账款
贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税，下月缴纳增值税：
借：应交税金—应交增值税
贷：银行存款

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