在新会计准则下，计提社保、公积金分录怎么做？

Question

社会保险包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。其中：由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险。

Answer 1

1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。

2、会计分录
（1）计提工资时：
借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬--工资

（2）发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--个人所得税
贷：其他应付款--社保（个人）
贷：其他应付款--公积金（个人）
贷：库存现金

（3）交纳社保时：
借：管理费用--社保（公司承担）
借：管理费用--公积金（公司）
借：其他应付款--社保（个人）
借：其他应付款--公积金（个人））
贷：银行存款

Answer 2

在新会计准则下社会保险企业负担部分计入“职工工资薪酬”科目中下设“养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险”二级科目，个人部分个人承担

Answer 3

借 管理费用
生产成本
销售费用
制造费用
贷 应付职工薪酬 工资
社保（公司承担）
公积金（公司承担）

Answer 4

同上追问

姓名 月固定工资标准 扣除社保个人缴纳部分 扣交个税 扣公积金 实发工资 企业社保缴纳部分 企业缴纳公积金

A 5000 550 625 500 3325 1500 500
B 4000 440 175 400 2985 1200 400
C 3000 330 75 300 2295 900 300
D 2000 220 0 200 1580 600 200
E 1800 198 0 180 1422 540 180
合计： 1738 875 1580 11607 4740 1580
（

追答

借 管理费用－工资
生产成本－工资
销售费用－工资
制造费用－工资
其他应收－个税875
其他应收－公积金1580
其他应收－社保1738
贷 应付职工薪酬 工资11607
社保1738
公积金1580
应交税费－个税875