发票已开，但未收款，请问怎么做分录？

Question

如题所述

Answer 1

发票已开，但未收款，请问怎么做分录？

开出发票后，借：应收账款
贷：主营业务收入
计提税金时借：主营业务税金及附加
贷：应缴税金-应缴营业税
缴纳时借：应缴税金-应缴营业税
贷;银行存款

建筑业发票已开但未收到款凭证怎么做账

借：应收帐款
贷：主营业务收入（工程收入）
应交税费--增值税（销）

地税施工费发票已开，收到款和未收款会计分录

发票开了，就是 借：应收账款
贷：收入（你公司的收入，应该是建筑单位）
收到款了，借：银行存款或现金
贷：应收账款
应收账款借方有余额就是还未收到的，贷方有余额就是你预收别人的

发货，款未收未开发票分录怎么做

1、发货，未收款未开发票的会计分录根据是否满足收入确认条件，会计分录也不同。
2、销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认:
①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控 制;
③收入的金额能够可靠地计量;
④相关的经济利益很可能流入企业;
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
3、A、若满足销售收入确认的条件，分录如下
①销售发生当月，确认收入，结转成本
借：应收账款
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：库存商品
②纳税义务发生时（开发票时）
借：应收账款
贷：应收税费-增值税-销售税额
③收到货款时
借：银行存款/现金
贷：应收账款
B、若不满足销售收入确认条件，分录如下
①发货当月
借：发出商品
贷：库存商品
②待满足收入确认条件时，再按“A”依次做会计分录，不同之处在于结转成本时科目不同，分录为
借：主营业务成本
贷：发出商品

工程预收款发票已开怎么做会计分录

预收并开发票时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（简易计税）
或者
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
暂估工程成本时
借：工程施工
贷：应付帐款--暂估
结转工程成本时
借：主营业务成本
贷：工程施工
取得工程成本发票时
借：工程施工（红字）
借：工程施工（黑字）
借：应交税费--应交增值税（进项税额）（黑字）（小规模纳税人不写此分录）
贷：银行存款/应付帐款（黑字）
贷：应付帐款--暂估（红字）

开具暂收款发票，款未收到，怎样做分录

款未收到计入往来账中，借：应收账款-某某公司 贷：营业收入 贷：应交税费-增值税-销项税额

成品已出库，但未开票未收款就怎么做账？

从发出商品科目过度一下，即商品发出时：
借：发出商品-A公司
贷：库存商品

发票已开，款项尚未收回怎么做账

借：应收账款-xxx企业 应交增值税-销项税 贷：主营业务收入-xxx企业

当月已开发票，但未收款，需要交纳所得税吗

所得税是企业在扣除各项成本、费用、损失后，净利润是正数的情况下才要缴纳的，且是一季一交，次年再进行上年所得税汇算清缴，多退少补，与开票与否无关。
开了销售发票是要缴增值税销项税的，当月是否要缴，还要看你们企业的进项税是否足够抵扣，进项税不够抵扣的话就要缴了。这和是否收款无关。

进项发票未到，但已开出销项发票，怎么做分录

分录就按开票收入正常做，只是没有取得进项票无法抵扣进项税额：
借：库存现金／银行存款／应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额