关于一般贸易出口如何退税

Question

我们厂既有内销又有外销，内销占75%，每月都要缴纳增值税，外销主要是通过转厂，少量进料加工（征17%退5%），所以一直都只有免抵税额，没有应退税额。如果现在我们想把转厂部分的外销贸易方式改成用一般贸易来出的话，我们会有直接的退税吗？还是像以前一样，只有免抵税额？免抵税额有什么用？（补充：即使改成一般贸易的话，我们的销项税还是大于进项的）

Answer 1

只要你们的销项税大于进项税，一般是不会出现退税的情况的。
免抵额其实就是你们内销本来应缴，但实际被外销产品的进项所抵掉而不用缴的那部份税款。比如，你们如果没有25%部份的外销时，可能要缴100万，而因为有了那部份的外销业务，你们虽然没有退到税，但是会少缴了一部份税款，假设少缴了20万元，这20万就是免抵税额了。

Answer 2

先明确一下，免抵税额=免抵退税额—应退税额：1）如果当期免抵退税额小于内销货物应纳增值税额，则当期应退税额=免抵退税额，则此时免抵税额=0；2）如果当期免抵退税额大于内销货物应纳增值税额，则当期应退税额=-内销货物应纳增值税额，此时，免抵税额=免抵退税额—应退税额=免抵退税额+内销货物应纳增值税额；照你们所说，原因是你们内销的部分太大了，导致内销货物应纳
增值税额为正。你们是增值税一般纳税人，无论改为什么方式，只要内销的比例不变，结果还是没有应退税额。免抵税额只是根据免抵退税法推出来的，没有什么实际作用。