资产负债表中只有应交税金科目，期末有留抵税额，在负债表中如何表呢。

Question

第一次作财务表，账作不平。不知道个人所得税，和期末留抵的税额在资产负债表中怎样表示。求解，详细，

Answer 1

资产负债表中应交税金科目按总账余额填列，如果期末有留抵税额一项时，在负债表中填负数。

关于印发《增值税会计处理规定》的通知、财会[2016]22号，三、财务报表相关项目列示 “应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示;

“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示;“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

扩展资料

现在，资产负债表中的“应交税费”项目期末余额就不能按“应交税费”总账余额直接填列，要根据其明细账户分析填列。“应交税费”所属的明细账户借方余额（一般都是增值税相关的明细账户）不能放在“应交税费”项目列示，而应放在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示（看其期限长短）。

“应交税费”所属的明细账户贷方余额才在“应交税费”项目列示。这样处理的理由是“应交税费”所属的明细账户借方余额表示多交的增值税或待抵扣或待认证的进项税额，属资产性质，而“应交税费”所属的明细账户贷方余额表示企业应交未交的税额，属负债性质，资产和负债要单独列示，不能相互抵销。

参考资料来源：百度百科-资产负债表

Answer 2

“期末留底税额”是指你可以继续抵扣增值税的进项税额。

“资产负债表”里面的“应交税金”期末数包括当月应缴的增值税、企业所得税、城建税、个人所得税等各种税的总合。

如果没有其他税的话，可以填写成负数（留抵税额）。本回答被提问者采纳

Answer 3

资产负债表中应交税金科目按总账余额填列，如果期末有留抵税额一项时，在负债表中填负数。