主营业务税金及附加计算

Question

主营业务收入为200元，那增值税是34元，那主营业务税金及附加是多少呀？
分录是不是可以做成：借：现金 234
贷：主营业务收入 200
应交税金--增值税 34
那第二个分录和结转怎么做？

Answer 1

呵呵，按列举的例子是要计提主营业务税金及附加了，分别是：城建税（市区）是应缴增值税的7%，城建税（市区）是应缴增值税的5%；教育费附加是应缴增值税的3%；地方教育费是应缴增值税的2%。
分录：借：主营业务税金及附加 4.08/3.4
贷：城建税 2.38/1.7
教育费附加 1.02
地方教育费 0.68
计提主营业务税金及附加结转分录：
借：本年利润 4.08/3.4
贷：主营业务税金及附加 4.08/3.4

希望帮到你！追问

很谢谢你，但是还是想问下，为什么不加上防洪费？

追答

防洪费，不属于主营业务税金及附加的明细科目，并且是属于地方性的吧，一般的省市没有的

Answer 2

借：主营业务税金及附加 4.42
贷：应交税金-城建税 2.38
其他应交款-教育费附加 1.02
其他应交款-地方教育费附加 0.68
其他应交款-水利费 0.34