其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、应付职工薪酬等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
其他应付款”是财务会计中的一个往来科目,通常情况下,该科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项,如应付经营租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。
当发生时做会计分录:
借:现金/银行存款
货:其他应付款
当其他应付款冲销时:
借:其他应付款
贷:现金/银行存款
如果做冲销费用即用其他应付款作冲抵费用,那么费用会减少,其他应付款也减少
借:其他应付款
贷:销售费用/管理费用
可冲减管理费用的业务:
1、当期管理费用金额多记了,可以冲减。
2、当期管理费用科目记错了,可以冲减。比如:交企业所得税时业务招待费超出限额(限额为销售收
入的千分之五),如某年企业销售收入3000万,管理费用300万(其中列支业务招待费50万),那么50万大于15万(3000*5%。)所以多算了35万,就是多扣了费用,那么税就少交了,企业所得税就少交了,应调增所得额:50-3000*5%。=35
3、相关部门退回当期已计入管理费用中的费用金额,如,退回部分工会经费、退回上交的管理费等。冲减本年发生的管理费用应做“管理费用”的借方红字,冲减当期损益
规范的做法是:
借:管理费用--上缴管理费
贷:现金或银行存款
参考资料来源:百度百科-银行存款
其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、应付职工薪酬等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
其他应付款”是财务会计中的一个往来科目,通常情况下,该科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项,如应付经营租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。
当发生时做会计分录:
借:现金/银行存款
货:其他应付款
当其他应付款冲销时:
借:其他应付款
贷:现金/银行存款
如果做冲销费用即用其他应付款作冲抵费用,那么费用会减少,其他应付款也减少
借:其他应付款
贷:销售费用/管理费用
可冲减管理费用的业务:
1、当期管理费用金额多记了,可以冲减。
2、当期管理费用科目记错了,可以冲减。比如:交企业所得税时业务招待费超出限额(限额为销售收
入的千分之五),如某年企业销售收入3000万,管理费用300万(其中列支业务招待费50万),那么50万大于15万(3000*5%。)所以多算了35万,就是多扣了费用,那么税就少交了,企业所得税就少交了,应调增所得额:50-3000*5%。=35
3、相关部门退回当期已计入管理费用中的费用金额,如,退回部分工会经费、退回上交的管理费等。冲减本年发生的管理费用应做“管理费用”的借方红字,冲减当期损益
规范的做法是:
借:管理费用--上缴管理费
贷:现金或银行存款
参考资料来源:百度百科-银行存款
现在有一些票是记管理费用,票5000元。老板要求把这5000千冲减其他应付款,其他应付款是以前他帮公司垫的钱,
这样做对吗?
借:管理费用 -5000
贷:其他应付款-张山 -5000
如果这样,利润表中的费用也是负的了,不太好吧,这样行吗?我感觉应该有个过渡的会计科目来冲减其他应付款吧,请老师指点。谢谢!
没有什么过渡科目的,真要做就得这样。只是费用科目一旦负数就很扎眼,尽量保持各月费用金额的平衡,以免税务将来重点翻查。
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