那做账的时候,如现在的10月,我们是9月份发工资.可以社保和工资在计提时放一个分录吗?
如:借管理费用,贷,应付职工工资
发放工资时,借应付职工工资,贷银行存款/现金
你是说现在是10月份，发放的是9月份的工资？？
一般的来说，计提工资的时候是：
借：管理费用（管理人员工资）
经营费用（一般人员工资，非生产型企业，否则的话要有制造费用，车间费用等等）
贷：应付工资（或者是应付职工薪酬）
其他应付款—养老金（单位部分）
其他应付款—公积金（单位部分）
其他应付款—养老金（个人部分）
其他应付款—公积金（个人部分）
也就是说，在计提的时候就已经将应该缴纳的社保费用扣除了，同时你也应该看到，计提的时候，其实也是分摊工资的一个过程吧，将工资分摊到了：管理费用、经营费用里去了。
发放的时候就简单的多了，是：
借：应付工资
贷：银行存款（现金）
其实，做账也是很灵活的事情，在总体原则不变的情况下，是可以按照你的方便的习惯来做的，我就认为，作为了一个小企业，发放工资也不多，一般都是据实发放的，根本就不用进行计提（大企业计提了工资不一定发放完毕的，为了平衡每月的费用，多数都是进行计提的，小企业完全没有必要这样做的，再说了，年终如果工资没有发放完毕的话，还得冲回去，应付工资年终是不能留有余额的，否则，所得税清算的时候是要调账并补税的，为何要自找麻烦呢？），在每月发放工资的时候，按实发放后做账完全可以的，就是：
1）发放工资的时候：
借：应付工资
贷：其他应付款—养老金（个人部分）
其他应付款—公积金
其他应付款—个人所得税
银行存款（现金）
2）分摊工资：
借：管理费用（管理人员工资）
经营费用（一般人员工资，非生产型企业）
贷：应付工资（或者是应付职工薪酬）
3）缴纳社保养老金：
借：管理费用-养老金（单位部分）
其他应付款—养老金（个人部分）
贷：银行存款
你看哪个方便呢？