1、企业购入物料且已验收入库，但月末暂未收到发票时，应做暂估入账处理：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
2、企业下月初用红字冲销原暂估的分录时：
借：原材料（红字）
贷：应付账款——暂估应付账款（红字）
3、企业收到发票时：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款等科目）
企业月末未收到发票账单，不能确定物料实际成本时，应该暂估物资价值先入账，并在下个月月初用红字冲销原分录，待收到发票账单后再按实际金额进行入账。暂估入账应通过“应付账款——暂估应付账款”科目进行核算。
1、企业发生收款往来账：
借：银行存款（或库存现金科目）
贷：应收账款（或其他应收款等科目）
2、企业发生付款往来账：
借：应付账款（或其他应付款等科目）
贷：银行存款（或库存现金科目）
企业发生收款或付款往来账，应当通过“应收账款”等科目或“应付账款”等往来科目核算。往来科目又称来往科目，包括其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款科目。
借:原材料
贷:应付账款--暂估应付账款
下月初红字冲销原会计分录:
借:原材料(金额红字)
贷:应付账款--暂估应付账款(金额红字)
后收到发票账单时:
借:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
暂估入账会计分录
一、采购入库:
1、货已到,发票未到,
借:库存商品--日用百货类
贷:应付账款---暂估应付账款
商品进销差价--日用百货类
2、发票收到时,用红字冲回,同时做采购、入库
(1)借:库存商品
贷:应付账款---暂估应付账款
商品进销差价--日用百货类?
(2)购进商品付款
借:商品采购--日用百货类
应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(3)商品验收入库
借:库存商品--日用百货类
贷:商品采购--日用百货类
商品进销差价--日用百货类
二、暂估应付账款与实际应付账款出现差额时:如果是少付而又不用再付则纳入营业外收入. 否则仍按应付账款借贷方去处理??
三、销售环节
1、已发出存货,但未确认收入
借:发出商品--日用百货类
贷:库存商品--日用百货类
2、收到货款时,确认收入
(1)借:发出商品--日用百货类
贷:库存商品--日用百货类
(2)借:银行存款
贷:主营业务收入--日用百货类
应交税费---应交增值税(销项税额)
所以暂估入库的会计分录?综上所述,相关概念小编已经为大家做出了详细的解答.想要逐渐提高自身的工作能力,要熟悉基本的理论知识,这是基础.针对自身薄弱之处,要多查资料,多看书.多做实践,经常关注行业一些新动向.任何知识都没有捷径,希望大家都能够成功!