单位社保和个人社保按当地核定的比例进行计提,如员工工资是3000元,单位社保计提比例是16%,个人计提比例是8%,那么单位社保数据就是3000*16%,个人计提数据就是3000*8%。具体的账务处理如下,
计提工资:
借:管理费用—工资,
贷:应付职工薪酬—工资,
发放工资:
借:应付职工薪酬—工资,
贷:银行存款,
其他应付款—个人社保,
应交税费—个人所得税,
缴个税时:
借:应交税费—个人所得税,
贷:银行存款,
社保计提:
借:管理费用—社保单位,
贷:应付职工薪酬—社保单位。
缴社保时:
借:应付职工薪酬—社保单位,
其他应付款—个人社保,
贷:银行存款。