已经认证抵扣的发票退回怎么处理

Question

如题所述

Answer 1

企业收到的增值税专用发票，已经认证抵扣的，如果发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要将发票退回的，企业应该将认证的进项税额做进项转出处理，同时在申报表附表二和主表中做进项转出。比如原材料的发票退回，做如下分录，

借：应付账款，

贷：原材料，

应交税费—应交增值税—进项税额转出。