小规模季度45万免税会计分录

Question

如题所述

Answer 1

销售货物分录，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税；减免增值税分录，借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入。
小规模纳税人季度销售额45万以下免征增值税政策内容：
自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税；合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
其他个人（不含个体工商户），采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
对于按季申报纳税的小规模纳税人，在季度中间由小规模纳税人登记为一般纳税人的，其对应的小规模季度属期申报（即你公司7-8所属期的申报），均统一以季度销售额45万元的标准来判断是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策。
也就是说如果公司7-8月销售额未超过45万元，仍可以享受小规模纳税人免征增值税优惠。
小编归纳，通过以上关于小规模季度45万免税会计分录内容介绍后，相信大家会对小规模季度45万免税会计分录有个新的了解，更希望可以对你有所帮助。