看看是不是增值税发票的原因,因为增值税发票里边含税,所以出现开票金额和结算金额上的差异是正常的。
如果不是这个的原因,真的是存在着开票金额和结算金额的差异,我们也需要分情况进行账务处理。
情况一:如果是收款的金额比开票的金额多,那么
会计分录就可以这么做:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应缴税金——应缴增值税——
销项税额其他应付款——xx公司
因为这是付款方出现的失误,所以需要把多付的款项给付款方退回,因此在账务处理上做往来账款的处理即可。
情况二:收到的开票金额数目大于收到的实际金额,这样我们就要看看是什么原因导致的:
1、如果是双方之前签订合同的金额为100万,后来因为协商为95万,但是已经开具了100万的增值税专用发票,可最终只收到95万的款项,那么此时就应该重新开95万的增值税专用发票,要不然就是不合规发票,不得在
企业所得税税前扣除,也不能进行抵扣增值税
进项税额。
2、如果是因为销售单位不再收取剩余款项而导致的开票金额和结算金额有差异的,那就应该按照实际付款金额,分别计入采购材料的货值和对应的进项税额,超出票面的税额应当在认证后做部分进项转出。如果销售单位还要收取剩下的款项,那就可以将还没有支付的货物价款和相对应的税金合计数计入应付货款。
客户没有给我按照开票金额结算
有很多会计也会遇到这样的麻烦,客户购买产品,连该付的金额发票都已经开好了,但后来客户和老板协商,实际付款只付了一部分,有一部分款项就不支付了,此时会计就很头疼,不知道该怎么进行账务处理。
以下有3种做法可以解决:
做法一:我们可以双方进行协商,重新签订合同或者是
补充协议,然后再把原发票要回来再给对方开实际付款金额的发票。会计分录如下:
收到作废发票时,会计分录如下:
借:应收账款 红字
贷:主营业务收入 红字
应交税费——应交增值税(销项税额) 红字
重新给对方开具正确金额的发票,会计分录如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
做法二:双方也可以签订一份
现金折扣协议,按照现金折扣之后的金额进行账务处理。会计分录如下:
使用现金折扣协议,就会少收一部分钱,我们可以把它计入
财务费用,那么会计分录如下:
借:银行存款
财务费用
贷:应收账款
做法三:如果对方不愿意给你退回原来的发票,那么以上两种做法都没办法进行了,那只能挂在应收账款里边,待到日后进行坏账处理了。