工资及年终奖个税计算

Question

小张和小李12月8日分别取得工资6000元和3000元，另有采暖费补贴每月100元，缴纳住房公积金比例为：公司10%，个人10%，当月又一次性取得年终奖金小张30000元，小李18000元。
请将本月工资与年终奖合并计算，扣除五险一金之后本月小张和小李的实领工资各为多少？（请书计算过程）
个人所得税税率表一（工资、薪金 所得适用）
级数 每月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过1500元的 3% 0
2 超过1500元至4500元的部分 10% 105
3 超过4500元至9000元的部分 20% 555
4 超过9000元至35000元的部分 25% 1005
5 超过35000元至55000元的部分 30% 2755
6 超过55000元至80000元的部分 35% 5505
7 超过80000元的部分 45% 13505
（注:以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后的余额或者减除附加减除费用后的余额）

Answer 1

首先你的税表没问题,楼上的刚好说反了,今年9月个税改革之后,税率就从9级变7级了.
住房公积金个人部分应在个人所得税之前扣除,公司付给个人的采暖费补贴应在税后补偿（大连是这样的规定,其他城市可能从当地政策,我以其不计税为例,如果不是,你自己加进应税额里边重新计算就好）.另外题中未给出五险的个人部分比例,所以暂不考虑.
小张工资部分的个税为：（6000-6000*10%-3500）*10%-105=85元
其中：6000-6000*10%是应税工资,3500是个税起征点,（6000-6000*10%-3500）=1900是计税基数,1900对应的税档是10%,速算扣除数是105.
小张奖金部分的个税为：30000*10%-105=2895元
个税法中有规定,每人每年可享受一次分摊纳税的优惠政策,即将年终奖分摊给12个月找税档,年终奖30000,除以12个月,等于2500,2500对应的税档是10%,速算扣除数是105.
所以小张的实得工资是：6000+100+30000-85-2895=33120元
小李与小张的情况又有不同,因小李的应税工资不够3500,根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》第二条之规定：“纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数.如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数.
所以小李的当月工资部分应税额=3000-3000*10%=2700

Answer 2

首先你的税表没问题，楼上的刚好说反了，今年9月个税改革之后，税率就从9级变7级了。
住房公积金个人部分应在个人所得税之前扣除，公司付给个人的采暖费补贴应在税后补偿（大连是这样的规定，其他城市可能从当地政策，我以其不计税为例，如果不是，你自己加进应税额里边重新计算就好）。另外题中未给出五险的个人部分比例，所以暂不考虑。

小张工资部分的个税为：（6000-6000*10%-3500）*10%-105=85元
其中：6000-6000*10%是应税工资，3500是个税起征点，（6000-6000*10%-3500）=1900是计税基数，1900对应的税档是10%，速算扣除数是105.
小张奖金部分的个税为：30000*10%-105=2895元
个税法中有规定，每人每年可享受一次分摊纳税的优惠政策，即将年终奖分摊给12个月找税档，年终奖30000，除以12个月，等于2500，2500对应的税档是10%，速算扣除数是105.
所以小张的实得工资是：6000+100+30000-85-2895=33120元

小李与小张的情况又有不同，因小李的应税工资不够3500，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》第二条之规定：“纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
所以小李的当月工资部分应税额=3000-3000*10%=2700<3500，不计个税，
小李的年终奖部分应税额=18000-（3500-2700）=17200，17200/12=1433.33，1433.33对应的税档是3%，速算扣除数是0，则小李年终奖部分应缴个税=17200*3%-0=516元
所以小李的实得工资是：3000+100+18000-516=20584元。

希望有帮到你~本回答被提问者采纳

Answer 3

你那是比较老的九级超额累进税率表，以下是新的

　　1 不超过500元的 5% 0
　　2 超过500元至2000元的部分 10% 25
　　3 超过2000元至5000元的部分 15% 125
　　4 超过5000元至20000元的部分 20% 375
　　5 超过20000元至40000元的部分 25% 1375
　　6 超过40000元至60000元的部分 30% 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35% 6375
　　8 超过80000元至100000元的部分 40% 10375
9 超过100000元的部分 45% 15375
我用新的以小张为例
6000*（1-0.1）-2000=3400
3400属于第三级的，及税率是15%
所以3400*15%-125=385
年终奖30000∕12=2500
属于第三级税率，所以30000*15%-125=4375
所以小张实领工资=5400-385+30000-4375=30640
小李的以此类推

Answer 4

请问社保按照什么基数扣除，比例是多少？追问

社保共计21%

追答

社保+公积金差不多是21%。
小张：小张工资+奖金+补贴=6000+30000+100=36100元，社保+公积金=6000*21%=1260元，个税=（36100-1260-3500)*25%-1005=6830元
小李:小李工资+奖金+补贴=3000+18000+100=21100元，社保+公积金=3000*21%=630元，个税=（21100-630-3500)*25%-1005=3237.5元

补充：工资和一次性奖金应该分开计算个税。合并计算交税太多