我广告公司是于11年12月份才注册的，[小规模型）一般纳税人是查账征收的。

Question

公司没成立前，我是跟别的广告公司合伙经营的。因为业务是两个人的，所以我公司成立后，合伙人要求用我的票开，现在我公司12月份已经开了20万的票。之前进的材料都是合伙人公司的台头（开的都是材料清单和收据）。那我就没了成本票。我12月份的帐怎么做，能不能用1月份材料票来低？其中跨年了会不会有影响？

Answer 1

不能，不但是跨年的问题，还有已经不在同一季度的问题，所以你必须用一些消费来抵抗，例如：交通，通讯，差旅费用，以及会议费用，不然贵公司要交很多的税了，除了增值税还要交公司所得税，具体服务行业参照如下：（还有在开公司之前就要了解相关事宜，不然就会吃亏）
一、查账征收的
1、主税：服务性的有限公司交5%的营业税
2、附加税费
（1）城建税按缴纳的营业税的7%缴纳；
（2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳；
（3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；
3、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
4、城镇土地使用税按实际占用的土地面积（元/平方米）缴纳，各地标准不一
5、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
6、车船税按不同车型元/辆缴纳，各地规定不一；
7、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳，一般企业税率25%，经税务核定的小型微利企业税率20%，经税务核定的高新技术企业税率15%；
8、负有代扣代缴个人所得税的义务。

二、核定征收的
税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度（比如：每月定额300元税金）。开具发票金额小于定额300/5%=6000元）的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。

三、免缴税款的
如果月收入在5000元以下的，是免征营业税，城建税，教育费附加。追问

那我能不能下面几个月都做亏损呢？

Answer 2

您需要以其他费用票来冲抵这部分材料款
最好的方式是您还能取得一些材料款的发票,便于您结转成本,没有成本的收入毕竟不是很合理的

如果可以的话你最好要求对方开具正规发票,即使日期为1月以后的,你也可以作为以后的成本进行结转

12月份的帐不能使用一月份的发票来冲抵,首先时间不符,不在统一会计期间内,而且跨越年度还涉及所得税的问题

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Answer 3

有些迷糊，你是广告公司那么应该开地税的服务发票，你国税应该是没有业务的！！！即国税没有要申报的报表！所有的账目应该是归地税管的！广告业通常都会将所得税核定的，如果地税给你核定了所得税，那么你就不用这么操心了！如果你注册的公司类型是标牌加工制造什么的，那么就不叫广告公司，那个属于一个小型号的加工厂，是国税业务，开国税局的增值税发票，那么你就要做成本，可以先暂估入库结转成本等发票来了在红字冲回，将材料重新入库即可！

Answer 4

建议可以选择当地的经济园区直属招商注册（园区也有招商部，也会代办整个注册程序）
有些经济园区也可以帮你垫付资金注册．
经济园区可以帮你提供免费的注册地址(也就是公司注册完成后你居家办公都可以,办公室都不用租);
而且还可以享受注册经济园区的办证便捷(全程代办,甚至还可以帮你融垫资注册,你自己都不用出资);
并且因为是直属招商,没有代理费用.

注册公司的步骤：
1.核名：到工商局去领取一张“企业(字号)名称预先核准申请表”，填写你准备取的公司名称
2.租房： 去专门的写字楼租一间办公室。
3.签订租房合同：你要与你所租的办公室的房东签定租房合同,并让房东提供房产证的复印件。
4.买租房的印花税。
5.编写“公司章程”：“公司章程”样本：一次到位公司章程范本、分期到位公司章程范本、一人公司章程范本，修改一下就可以了。
6.刻私章。
7.到会计师事务所领取“银行询征函”：联系一家会计师事务所，领取一张“银行询征函”，必须是原件。
8.去银行开立公司验资户。
9.办理验资报告。
10.注册公司：到工商局领取公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、股东(发起人)名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。
11.凭营业执照，到公安局特行科指定的刻章社，去刻公章、财务章。
12.办理企业组织机构代码证：凭营业执照到技术监督局办理组织机构代码证，费用是148元。
13.办理税务登记。
14.请兼职会计：办理税务登记证时，必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计从业资格证和身份证。你可先请一个兼职会计，小公司刚开始请的兼职会计一般300元工资就可以了。
15.去银行开基本户。
16.申请领购发票。

希望能帮助到你！