总账上本年利润余额是在贷方，负数—106938，是亏损还是盈利，怎么结转到利润分配，详细分录，谢谢

Question

如题所述

Answer 1

　　本年利润余额在贷方（负数）表示当年是亏损。

　　利润分配的内容和程序

　　一、利润分配的内容
　　（一）盈余公积
　　盈余公积是企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防备不测事件的资金。盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积两种。
　　（二）法定公益金
　　法定公益金是 2006年4月份已停止提取

　　（三）向股东分配利润
　　企业向股东分配利润（公司制企业为向股东分配股利），又称分配红利，是利润分配的主要阶段。企业在弥补亏损、提取盈余公积和公益金后才能向股东分配利润。

　　二、利润分配的程序
　　（一）弥补亏损
　　（二）按照税法规定，企业亏损在一定年限内可用税前利润抵补，超过规定的年限，就只能用税后利润抵补。
　　（二）提取法定盈余公积
　　（三）提取法定公益金 [已取消提取]
　　（四）支付优先股股利
　　（五）提取任意盈余公积金
　　（六）支付普通股股利

　　三、本年利润分录主要如下：
　　（一）期末，将主营业务收入营业外收入转入“本年利润”：
　　借：主营业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润
　　（二）将主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、所得税、营业外支出转入“本年利润”：
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　管理费用
　　财务费用
　　所得税
　　营业外支出
　　（三）年度终了，将本年实现的净利润，转入“利润分配”
　　借：本年利润
　　贷：利润分配----未分配利润
　　（四）如果亏损则：
　　借：利润分配---未分配利润
　　贷：本年利润

Answer 2

总账上本年利润余额是在贷方，负数—106938，是亏损。结转到利润分配，详细分录：
借：利润分配--未分配利润 106938
贷：本年利润 106938

Answer 3

借贷方向是贷方，但余额是负106938，其实是借方余额，是亏损，借本年利润（红字），贷利润分配（红字）