一般纳税人的进项和销项分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

一般纳税人销项是指发生销售行为，销售货物，开具增值税专用发票应纳增值税，具体分录如下：

发生销售，确认收入时：借：应收账款（银行存款等）

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

同时结转销售货物成本：借：主营业务成本

贷：库存商品

一般纳税人进项是指发生采购行为，采购入库是收到增值税发票的进项税，具体分录如下：

采购进货，收到发票：借：库存商品

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款（应付账款等）

Answer 2

1、购进，
借：原材料
借：应交税费-增值税-进项税额
贷：银行存款等
2、 销售，
借：银行存款等
贷：主 营业务收入
贷：应交税费 -增值税-销项税额
3、月末计算应纳税额=本月销项合计-进项合计，分录
借：应交税费-增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
4、下月15日前交纳，分录
借：应交税费-未交增值税
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