盘点库存商品盘盈，金额有80多万，全年度管理费用才40多万，如何做分录？能直接冲减本年利润吗？

Question

如题所述

Answer 1

库存商品盘盈盘亏都要通过管理费用科目处理，不能直接冲减本年利润，但最后结果是一样的。
盘盈
借：库存商品
贷：管理费用—存货盘亏或盘盈

结转
借：管理费用—存货盘亏或盘盈
贷：本年利润

建议超出本年管理费用借方合计的，放在下年再做处理。追问

总帐科目 明细科目 借方金额 贷方金额
原材料 881,555.19
待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 881,555.19

待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 881,555.19
管理费用 -200,000.00
主营业务成本 外销成本 -681,555.19

请问我能这样做吗?

追答

直接冲减主营业务成本恐怕不合适，但是留在待处理财产损益科目借方，也不太好，因为该科目期末不应有余额。

建议剩余的68万别做盘盈，直接退库处理，这样就可以冲减主营业务收入了。
盘盈20万
借：原材料 200000
贷：待处理流动资产损溢 200000
借：待处理流动资产损溢 200000
借：管理费用—存货盘亏或盘盈 -200000

退库681,555.19
借：原材料 681,555.19
借：主营业务成本—外销成本 -681,555.19