上个月交的外经证明这个月开票怎么做会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

你公司外出经营建筑劳务的营业税、城建税、教育费附加应在工程所在地的税务机关缴纳，企业所得税、个人所得税应在公司所在地的主管地税分局缴纳。
1）收到甲方转来的工程款
借：银行存款
贷：预收账款—甲公司

2）收到工程所在地地方税务局开具的建筑安装业发票和完税凭证
借：预收账款—甲公司
贷：主营业务收入

计提税费：
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交营业税 （开票金额*3%）
应交税费—应交教育费附加 （营业税*3%）
应交税费—应交城建税 （营业税*7%）
应交税费—应交地方教育附加 （营业税*当地税率）

缴纳税费（按完税凭证上的内容）：
借：应交税费—应交营业税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交城建税
应交税费—应交地方教育附加
管理费用—印花税
贷：库存现金等

如果当时已预缴企业所得税的：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：库存现金等