委托代销商品款会计分录
我自己做的这个会计会录不知道对不对,因为我们公司商品入帐的时候只入数量没入金额,只有在发出时才记金额.所以发出时不能做库存商品.我在做代销时这样设计的一个,不知道正不正确.请大家指教一下!
发出时:
借:应收帐款-委托代销-某单位
贷:委托代销收入
收到帐款时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:委托代销收入
因为我们的商品入库时只算数量没算金额,所以发出时贷方不能用库存商品吧?入帐时我也不入金额,因为我们的价格随时在变,可能月初一个价格,月中一个价格,我们的价格是总公司定的.我们也不用交税,总公司交.
委托代销商品也要按一个单位建一本帐吗?
委托方的账务处理如下：
（1）发出商品时：
借：委托代销商品
贷：库存商品
（2）收到代销清单时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：委托代销商品
借：销售费用
贷：应收账款
（3）收到支付的贷款时：
借：银行存款
贷：应收账款
扩展资料：
例：A企业委托B企业销售甲商品100件，协议价200元/件，该商品成本120元/件，B企业按协议价格出售给顾客，A企业按售价的10%支付B企业手续费。B企业销售了全部甲商品，并向A企业开具了代销清单（增值税税率17%，营业税税率5%）。
（一）A企业的税务及会计处理
1．将甲商品交付B企业时：
借：委托代销商品 12 000
贷：库存商品12 000
2．收到代销清单时：
借：应收账款——B企业23 400
贷：主营业务收入20 000
应交税费——应交增值税（销项税额）3 400（20 000×17%）
借：主营业务成本 12 000
贷：委托代销商品 12 000
借：销售费用 2 000
贷：应收账款——B企业2 000
3．收到B企业汇来的价款净额（不含手续费）时：
借：银行存款21 400
贷：应收账款——B企业21 400
（二）B企业的税务及会计处理
1．收到甲商品时：
借：受托代销商品 20 000
贷：代销商品款 20 000
2．实际对外销售商品时：
借：银行存款 23 400
贷：应付账款——A企业 20 000
应交税费——应交增值税（销项税额）3 400（20 000×17%）
3．取得A企业开具的专用发票时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）3 400
贷：应付账款——A企业3 400
借：代销商品款20 000
贷：受托代销商品20 000
4．支付A企业款项并计算代销手续费时：
借：应付账款——A企业23 400
贷：银行存款21 400
主营业务收入（或其他业务收入）1886.79
应交税费——应交增值税（销项税额）113.21
参考资料：百度百科-委托代销商品
参考资料：百度百科-常用会计分录大全
发出时
借:委托代销商品
贷:库存商品
收到时
借:银行存款
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:委托代销商品
针对补充提问:那是你们内部控制有问题,应该贷库存商品.
你的分录贷了两次委托代销收入,看到没有?本回答被提问者采纳
答：仓库入库时可以没有金额有数量，财务入账时要用数量金额式账簿，不但要记数量还要记金额，在发出时，根据仓库的出库单，统计金额和数量。
还有一点，你要注意，你过早的确认收入，影响增值税和所得税，如果是应税消费品，还有消费税，就算你自己先确认收入，那你也得为此早交税收给国家，如果你会税收筹划，你就明白能在合理合法的情况下延期交税真是一笔无息贷款啊，况且你的做法不合乎会计制度确认收入时点。代销商品发出时不确认收入，在收到受托方代销清单时入账，确认收入结转成本。虽然你的商品可能在发出当月内全部销完，表面看不影响当月税负，但实际上如果真按你的时点确认收入，将是对企业的不利。至于分录，
在发出商品时：
借:委托代销商品
贷:库存商品
收到受托方代销清单结算时
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项）
同时：确认成本。
借:主营业务成本
贷:委托代销商品
对于没有在入库时记金额，在月底时，发出商品时，一定要按金额登记。
发出时
借:应收帐款-XX单位
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
同时,结转成本
借:主营业务成本
贷:委托代销商品
收到款项时
借:银行存款
贷:应收帐款-XX单位