外贸企业出口退税的详细操作流程??

Question

如题所述

Answer 1

生产型出口企业，增值税计算实行免抵退制度，具体内容如下：

1、免，指出口商品免征增值税，如果是内销的产品，就要按不含税销售额*17%或含税销售额/1.17*17%计算增值税销项税。

2、抵，指国内采购商品（包含原材料和其他国内采购品）取得增值税专用发票，或者一般贸易进口材料取得海关进口增值税票，经认证后相关增值税形成的增值税进项税，可以用于抵扣内销产品产生的增值税销项税。

3、退，指出口商品并实际收取外汇后，按出口退税率计算免抵退税额，并与增值税进项税留抵额比较后得出的出口退税，具体计算方式如下：
（1）、计算增值税留抵额，
增值税留抵额=当月增值税进项税+上月留抵进项税—当月增值税销项税—当月增值税进项税转出。
当月增值税进项税转出=当月出口额*（17%—出口退税率）—当月保税进口额*（17%—出口退税率）
（2）、计算免抵退税额
免抵退税额=当月实际收汇额*出口退税率—当月免抵退税额抵减额—上月留抵免抵退税额抵减额

当月免抵退税额抵减额=当月进口额*手册退税率

如果当月免抵退税额抵减额大于当月实际出口收汇额*出口退税率，大于部分留抵下月。
（3）、判定出口退税情况
当月应退税额要通过比较当月增值税留抵额和当月免抵退税额得出，另外还需要进一步计算免抵税额，免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额
1、如果当月增值税留抵额小于等于0，免抵退税额为0，当月应退税为0；
2、如果当月增值税留抵额小于等于0，免抵退税额大于0，当月应退税为0，当月免抵税额=当月免抵退税额；
3、如果当月增值税留抵额大于0，免抵退税额为0，当月应退税为0；
4、如果当月增值税留抵额大于0，免抵退税务大于0，取两者间较小金额为退税额。
（1）如果增值税留抵额大于免抵退税额，应退税额=免抵退税额，免抵税额=0
（2）如果增值税留抵额小于免抵退税额，应退税额=增值税留抵额，免抵税额=免抵退税额—应退税额
有不明白的地方可以百度HI联系。

Answer 2

外贸企业出口退税的流程是
1、登录etax-kj.com/tssb，获取出口货物报关单和增值税专用发票
2、匹配出口与进货，形成明细数据
3、数据自检
4、正式申报

Answer 3

增票，核销单，报关单退单，外汇结汇证明---退税

Answer 4

出口退税办税详细流程：
一、办理出口货物退（免）税认定：
出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得
进出口
经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入
出口退税
管理。
二、购买出口企业在退（免）税申报时必须使用国税局
出口退税
申报软件。
三、确认出口销售收入
出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的
增值税
纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用
发票
（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。
四、出口退（免）税申报
（一）外贸企业退（免）税申报
。
1、
发票
认证：取得
增值税
专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证。
2、申报期限：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报。
（二）生产企业退（免）税申报。
1、免税申报：
1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）；新办企业进行第一次免税申报时，“
进料加工
抵扣明细表”中数据都录入“0”。
2）免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退
办法
出口货物销售额”；如果出口的产品征
税率
与退
税率
之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“
免抵退税
办法
出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料；
2、单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月15日前。
五、领取退税审批
通知
单。
一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物
免抵退税
审批
通知
单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。
一、办理出口货物退（免）税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得
进出口
经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。
二、购买出口企业在退（免）税申报时必须使用国税局出口退税申报软件。
三、确认出口销售收入。
出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。
五、领取退税审批通知单。
一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。