A和B公司的日常账务处理就按照正常的销售走就可以。
销售分录, 借:银行存款(或者应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(进项税额)
同时结转成本,借:主营业务成本(如果有减值准备,此处再借一个“存货跌价准备”)
贷:库存商品
这种情况的难点是期末编制合并财务表报的抵消分录。
抵消分录(我下面写这个分录不考虑存货跌价准备)。
借:未分配利润——年初(年初包含的未实现内部销售利润)
营业收入(本期内部交易产生的收入)
贷:营业成本
存货(期末存货中未实现内部交易利润)
关键是这个题目你没说做那一年的分录。所以就给你写了一个普遍适用的,针对不同年份,你把相应数字代进去。
上面那个分录跟这些是一样的:
1,将年初存货中未实现内部交易利润抵消
借:未分配利润——年初
贷:营业成本
2,将本期内部商品交易收入抵消
借:营业收入
贷:营业成本
3,将期末存货中未实现内部销售利润抵消
借:营业成本
贷:存货
追问但这里产生的是内部交易损失 而不是内部交易收益。。