一般纳税人开红字发票后如何做账报税？

Question

虽然百度了这个问题，但是看不太懂，请教一下大家。
背景：8月份的票，公司名称开成分公司了，总公司拒收发票。对方未扫描，我公司已做账交税。
问题：
1、开了红字发票后，那份红字发票需要扫描吗？还是做别的什么处理？
2、做账的时候，是做相反分录还是写红字？之前做的是：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税。现在要怎么做？
3、同一家公司同一笔业务，8月份开的一张错误，9月份开的一张也错误，9月份的当月已经作废，8月份那张这个月开红字发票。问过税局了，说开了8月的红字发票后，2张发票数额可以合计开到一张。我想问：重新开正确的发票后，之前的进项税额怎么转到这个月来抵扣掉，怎么做账？
4、在报税系统里如何操作？

Answer 1

首先，开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的，然后用红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。
　　1、红字发票会计分录：
　　 借：应收账款（负数）
　　 贷：主营业务收入（负数）
　　 应交税费---应交增值税---销项税（负数）
　　2、开具正确的发票会计分录：
　　 借：应收账款
　　 贷：主营业务收入
　　 应交税费---应交增值税---销项税
　　3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

Answer 2

红字发票不要扫描认证。直接给对方做帐。

做红字。同样的分录，蓝字改红字。

之前的进项税，开了红冲发票后做进项税转出。重新的正确的发票，再去认证抵扣。

报税系统按销售汇总表做。

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Answer 3

同意楼上的回答
但：
第一点要注意，
红票不能给对方，连原来的发票也要全部联次收回。
第三点要注意：
红票就是冲红原来的发票，所以入账也应该按原分录冲红
所以，不需要办进项转出，直接做原来的进项红字冲销即可。追问

嗯，同意您提出的不同意见。不过我们公司发票不多，我是想在10月将8月的红字金额和9月的作废金额合计重新开到一张，这样作账可以吗？



追答

1、红字发票不要写在相反方向，应该用红字或者蓝字负数
2、8月开出的发票，在9月开了红票就已经完结，9月开的发票直接作废也已经完结，所以你10月重新开的发票已经与前面退回冲红与作废票没有了关系，因此你当然可以自己决定开多少金额（当然前提是与业务金额相同），不需受8月退回冲红与9月作废影响。
3、如果你想说的是，8月的不专门开一张红票，而是将红字与9月重开的蓝字合并，不建议这样做。虽然发票管理规定没有明确禁止，但一般税控系统是开不出这样的发票的，并且也不利于你的发票管理。如果发票数量有限，可以申请增加发行发票份数。

追问

是10月申请开8月的红票，已经申请审批，我现在还没开。我的意思是，红票是专门开一张，然后将8、9月份的金额重新开正确的（一共需要2张发票），想把这2个金额合计开一张蓝字发票，但是不知道怎么做账才正确。（8月份开错金额500000元，9月份开错金额210640元，8月的开红票了，9月的作废了，现在想要开一张正确的蓝票，价税合计金额为710640元）

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Answer 4

红冲票处理
借：应收账款　　红字
贷：以前年度损益调整　红字
贷：应交税费-应交增值税-销项税额　红字

重开票
借：应收账款　　
贷：以前年度损益调整　
贷：应交税费-应交增值税-销项税额