1道关于消费税的的题目，哪位高手帮忙解答下，万分感谢

Question

某首饰厂4月发生如下业务：
1）购入蓝宝石戒面4000粒，税控发票注明价款240000元，增值税40800元；
2）购入加工设备一台，税控发票注明价款20000元，增值税3400元；
3）购入加工辅料，税控发票注明价款10000元，增值税1700元；
4）购入加工小工具2件，税控发票注明价款1500元，增值税255元；
5）将蓝宝石戒面2000粒直接销售给另一家首饰厂，价税合计收入145080元；
6）用18k金镶嵌，将1000粒蓝宝石戒面加工成宝石戒指销售给某商贸企业，取得不含增值税价款350000元。
计算：
（1）该厂应纳增值税
(2)该厂销售应纳消费税
（3）该厂可抵扣的消费税和实际缴纳的消费税
请写出计算过程

Answer 1

消费税（Consumption tax/Excise Duty）（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税是价内税，作为产品价格的一部分存在，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售、批发和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
“消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税，而不是特指在零售（消费）环节征收的税。消费税之“消费”，不是零售环节购买货物或劳务之“消费”。”——《深化财税体制改革》消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：
在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。
消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。
1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；
2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；消费税奢侈品消费税奢侈品3、消费税是价内税，是价格的组成部分；
4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×适用税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×单位税额
5、消费税征收环节具有单一性；
6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

Answer 2

答案:
（1）该首饰厂应纳的增值税＝80580－42755＝37825元
（2）该首饰厂销售应纳的消费税＝145080÷（1＋17％）×10％=12400元
18K金镶嵌首饰不在生产环节缴纳消费税，而在零售环节缴纳消费税
（3）该首饰厂可抵扣的消费税＝240000×50％（转售）×10％＝12000元
实际缴纳的消费税＝12400－12000＝400元

大概就这样了,你最好验算一下本回答被提问者采纳

Answer 3

你没有给出题目适用的蓝宝石消费税税率（5%或10%），所以这个不好准确计算消费税。

（1）应交纳增值税：
145080/1.17×17%+350000×17%-40800-1700-255
＝37825元
（2）应纳消费税：
145080/1.17×消费税税率
说明：金银镶嵌首饰是在“零售”环节征收消费税，所以出厂时不征消费税。
（3）可抵扣消费税：
240000×消费税税率×1000/4000
实际交纳消费税＝应纳消费税-可抵扣消费税

确定题目中适用的消费税税率后，代进去就求出结果了。