1、将存货作为福利发给职工;
借:应付职工薪酬-福利费
贷:库存商品或原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、将存货用于在建工程(不动产):
借:在建工程
贷:库存商品或原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3、存货盘亏:
借:待处理财产损益
贷:库存商品或原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
你销售货物做什么进项税转出啊 销售你最多就是冲收入还有销项税 对方才是要考虑进项税的问题 借:主营业务收入 应缴税费——应缴增值税(销项税) 贷:应收账款
增值税进项税转出,也就是说进项税额不得抵扣,进项税额部分转入相关成本:
1、原材料
借:原材料
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
之前是:
借:原材料
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
2、固定资产:
借:在建工程(或固定资产)
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
按照增值税发 票上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发 票上记载的应进的采购成本的金额,“”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“
借:商品采购 材料采购等相关科目 1650000
应交税费——应交增值税(进项税额) 280500
贷:应付账款、应付票据、 1930500
借:应收账款、应收票据、银行存款、等相应科目; 2304800
贷:商品销售收入、产品销售收入、等相应科目 2012400
应交税金――应交增值税(销项税额) 292400
月份终了,企业计算当月应交未交增值税,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目;这样,月份终了“应交税金——应交增值税”科目的贷方余额,反映企业计算出尚未缴纳的增值税。月份终了“应交税金——应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。次月申报缴纳上月应交的增值税时。借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“银行存款”等科目
借:应交税费——应交增值税(未交增值税)
贷:银行存款 (上交金额)
关于你们应付对方的金额为什么是1650000.这个数本身就是不包含税280500的为什么还要减280500,为什么会出现不全额付款?对方开出的票和收款不一致可以吗?不太明白
分录如下:
借:原材料/管理费用等
应交税费--增值税(进 )
贷:银行存款或应付帐款
这个问题回答面太广,如果与 小规模纳税人相比要注意的是,购进材料的分录,小规模纳税人是不能抵扣进项税的,专票也不能。因此,进项税和价款都会计入成本。一般纳税人,专票的税额是可以抵扣的,分录为:
借:原材料
应交税费-应交增值税-进项税额(小规模没有)
贷:应付账款/银行存款
扫描仪不属专用设备,不能全额抵减,其账务处理为:
借:管理费用-办公费或固定资产
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少,分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
三要素
一,记账方向(借方或贷方)
二,账户名称(会计科目)
三,金额
购入时:借:原材料 85470.18
应交税金--应交增值税(进项税额)14529.93
贷:银行存款 100000.11
当月进项税进行认证,次月销售时:
借:银行存款或应收帐款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
应纳税额=销项税额-进项税额
月末不须做账务处理,销售时按正常入账就可以了,留抵不须做特殊的账务处理.在申报表中能看出来的。
以下供参考:
1、销售时:
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
2、采购时:
借:原材料或库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款或应付账款