一、 企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表 企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表仅有一张主表表单,预缴和年度申报都在一张表单上,主要由“核定征收方式”、“按季度填报信息”、“按年度填报信息”、“项目”四个部分组成。适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人在月(季)度预缴纳税申报时填报及实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报。
二、企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表填列 1、填列“核定征收方式”
纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。
2、填列“按季度填报信息”
实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度预缴纳税申报时填报,纳税人需按季度填列从业人数、资产总额等信息判断是否符合享受小型微利企业税收优惠条件。实行核定应纳所得税额方式的纳税人仅填报“小型微利企业”选项。
3、填列“按年度填报信息”
实行核定应税所得率方式的纳税人年度申报时填报本项。纳税人需按全年季度平均值填列从业人数、资产总额等信息判断是否符合享受小型微利企业税收优惠条件。实行核定应纳所得税额方式的纳税人不填报本项。
4、填列“项目”
核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算收入总额的)”的纳税人填报第1行至第21行,核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算成本费用总额的)”的纳税人填报第12行至第21行,核定征收方式选择“核定应纳所得税额”的纳税人填报第L19行、第19行至第21行。