商场充值卡发票如何做会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

企业为了购买一些生产经营用的商品时，会在商场购买充值卡，取得商场充值卡发票时，一般计入其他应收款科目核算，相关会计分录怎么做？
商场充值卡发票的会计分录
1、公司购卡时，
借：其他应收款——预付卡
贷：银行存款
取得开具的普通发票，品名
预付卡销售和充值
，发票税率栏不征税。
2、公司持卡消费时
借：管理费用/固定资产(根据实际支出情况来列支科目)
贷：其他应收款——预付款
门店充值卡充值的会计分录
1、会员充值卡充值时
借：银行存款/库存现金
销售费用（充值优惠金额）
贷：预收账款
2、会员卡充值金额消费时
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
预付卡充值发票的会计分录
先将预付的款项计入“预付账款”科目核算，等实际使用时，再进行结转，其会计分录如下：
借：预付账款
贷：银行存款
借：生产成本/制造费用/销售费用/管理费用
贷：预付账款
什么是其他应收款？
是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；备用金；存出保证金；预付账款转入；其他各种应收、暂付款项。