未开票收入后期开票如何申报

Question

如题所述

Answer 1

企业在实际业务中有时候会发生销售货物但是未开具对应发票的情况，特别是面对个人的零售行业，这种情况下，企业应该按实际收取的金额确认对应的收入和税费，其计算方式和计税方法与开具发票的操作是一样的，其分录为，
借：现金等贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税—销项税额。
纳税人企业在申报的时候，按收入总额填入对应栏次即可，收入总额包括开票部分和未开票部分。
一、申报步骤：
首先登录电子税务局申报客户端，点击销项采集。
其次在销项类别中选择未开具发票，点击右侧的采集按钮。
然后点击录入按钮。
再然后按照未开票收入在后期开票的金额，以负数形式进行填列，点击确定。
最后再次复核填列数据，无误后点击提交即可。
对于未开票收入企业会计该如何处理，我们先来看看相关规定：
二、票据规定：
企业发生的经营收入，应依法按时开具发票！根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。
法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十三条 对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第六十五条 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
所以收入入账不是按有票和无票入账的,而是按权责发生制，对每一笔业务进行入账的，当存在没开票的收入时，一般纳税人入账方式如下：
销售时未开具发票账务处理：
借: 应收账款(或银行存款)
贷：主营业务收入-未开票收入
应交税费-应交增值税-销项税额
后期开具发票时账务处理：
借：主营业务收入-未开票收入
贷：主营业务收入-某公司