红字增值税专用发票需不需要认证
收到红字进项发票,分两种情况,一种购买方申请《开具红字增值税专用发票信息表》,一种是销售方申请《开具红字增值税专用发票信息表》.
一、购买方申请《开具红字增值税专用发票信息表》:
原蓝字增值税专用发票购买方认证抵扣,或者未认证抵扣,但发票联、抵扣联原件无法退回.
(一)原蓝字增值税专用发票购买方认证抵扣
1、申报表
原蓝色增值税专用发票认证抵扣,反映在附表二"2行其中:本期认证相符且本期申报抵扣",购买方申请《开具红字增值税专用发票信息表》时,就应该填写进项税转出,附表二"二、进项税额转出额",根据具体情况,反映在14-23行.
附表二进项税额一增,进项税额转出一减.所以取得红字增值税专用发票时,不需要再次认证,因为已经通过进项税额转出了.
2、账务处理
(1)收到蓝色增值税专用发票
借:库存商品等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
(2)申请《开具红字增值税专用发票信息表》时,取得红字增值税专用发票发票联、抵扣联做为附件
借:库存商品等红字
贷:应付账款红字
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
(二)原蓝字增值税专用发票购买方未认证抵扣,但是发票联、抵扣联无法退回
红字增值税专用发票是什么
红字增值税专用发票是指一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具的发票.
纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理:
销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按照调整前税率开具红字发票.
购买方取得专用发票已用于申报抵扣,或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票.
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