增值税专用发票和普通发票的税率

Question

如题所述

Answer 1

增值税普通发票与专用发票的税率是一样的，具体如下：
（1）小规模纳税人增值税（税率为3%）：应纳增值税额=含税销售额÷（1+3%）×3%。
（2）一般纳税人的增值税（税率为17%）：应纳税额=（不含税销售额-不含税进货金额）×17%。
（3）增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；
普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票
（4）增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用
一般纳税人可以领购增值税专用发票和增值税普通发票，但是税率都是一样的，一般纳税人与一般纳税人客户有交易时，对方提供增值税一般纳税人认定表，就开具专用发票。
否则只能开具普通发票，增值税专用发票可以抵扣进项税，增值税普通发票则不可以抵扣，但是二者的税率是一样的。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
增值税专用发票和普通发票的税率对企业成本产生的影响是十分重要的。税率的高低直接影响到企业的利润和经营成本。增值税专用发票和普通发票的税率不同，增值税专用发票适用于增值税一般纳税人，税率一般较高，而普通发票适用于增值税小规模纳税人，税率较低。企业在选择发票类型时需要综合考虑税负和经营成本。高税率会增加企业的税收负担，降低利润，可能导致产品价格上涨，影响市场竞争力。而低税率可以减少税负，提高利润率，但可能会限制增值税专用发票的使用范围。因此，企业需要根据自身情况和市场需求，合理选择发票类型和税率，以最大程度地降低成本，提高经营效益。
【法律依据】：
《中华人民共和国资源税法》：　　第九条　资源税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。税务机关与自然资源等相关部门应当建立工作配合机制，加强资源税征收管理。