费用发票跨年能入账不

Question

如题所述

Answer 1

发票可以跨年入账。
跨年发票入账的情况有以下几种：
1、跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年；
2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报；
3、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。会计处理是以权责发生制为原则，去年取得的发票，只能计入去年的费用，不能列支到今年的费用当中。如果是今年才发现去年未入账的发票，根据企业会计准则相关规定，可作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”进行核算。
发票入账时应该注意以下情况：
1、尽量减少“白条”入账；
2、注意发票的时效性；
3、发票上的项目要全面审核；
4、付款原始凭证不局限于发票；
5、注意发票是否偷梁换柱；
6、注意发票是否为阴阳发票；
7、对发票要验明正身；
8、注意发票号码是否紧密相连。
综上所述，上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用；
【法律依据】：
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》第六条
对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。