总公司和分公司可以独立核算的，双方独自核算即可。独立核算单位一般应同时具备以下条件：
(1)、具有法人地位的经济单位；
(2)、有完整的会计工作组织体系；
(3)、独立编制财务收支计划和资金平衡表，自行计算盈亏。
资金往来时：
借：其他应收款-分公司，
贷：银行存款。
分公司收到资金的时候：
借：银行存款，
贷：其他应付款-总公司。
计提工资、社保费用：
借：管理费用、销售费用，
贷：应付工薪酬。
支付社保：
借：应付工薪酬/其他应收款，
贷：银行存款/其他应收款。
支付工资：
借：应付工薪酬，
贷：银行存款/其他应收款。