企业经营发展过程中,增值税进项税额大于销项税额的情况下,则会产生留抵税额。本月抵扣上月留抵税额时,如何做会计分录?
本月抵扣上月留抵税额如何做会计分录?
1、结转进项税额和销项税额::
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
2、结转应缴纳增值税:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税—未交增值税
3、实际交纳:
借:应交税费—应交增值税—未交增值税
贷:银行存款
企业应交的增值税,在 “应交税费”科目下设明细科目“应交增值税”进行核算。这个科目的借方发生额,表示企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等;贷方的发生额,表示销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等;期末借方有余额,说明企业还有尚未抵扣的增值税。“应交税费—应交增值税”科目下再分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等更加明细的专栏用于区分销项进项等不同税款。
缴纳当月的增值税的会计分录
借:应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
如果是上个月的增值税,则需要结转
期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,说明当月还有未交的增值税
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中
借:应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
企业生产经营过程中,发生增值税应税销售行为的,应按规定缴纳增值税。本月若是缴纳上月增值税的,会计人员应如何编制分录?
本月交上月增值税怎么做账?
一般纳税人上月月末时:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
本月缴纳上月增值税时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人本月交上月增值税时:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
期末增值税结转会计分录
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税)
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
处理销项税额时做相反分录即可
增值税含义
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,实行价外税,由消费者负担,有增值才征税,没增值不征税。征收范围一般是销售(包括进口)货物,提供加工及修理修配劳务。
增值税基本计算公式
1、一般纳税人
应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额
销项税额=不含税销售额*适用税率
不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)
2、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)