请问进项税额转出后，最后在结账时该科目余额怎样处理？会结转到哪里？会计分录是怎样的？

Question

请举例说明，谢谢！

Answer 1

最后同进项税额和销售税额一样，都结转到了“应交税费—未交增值税”科目中

例如：单位购买原料1170
借：原材料 1000
应交税费—应交增值税—进项税170
贷：库存现金 1170

该原料用于在建工程，需做进项税额转出，分录如下：
借：在建工程 1170
贷：原材料1000
应交税费—应交增值税—进项税转出 170

月底结账税金：
借：应交税费—未交增值税 170
贷： 应交税费—应交增值税—进项税170

借：应交税费—应交增值税—进项税转出 170
贷：应交税费—未交增值税 170

这样月底的账面上，进项税额，销项税额以及进项税额的余额为零，”应交税费—未交增值税“的科目余额就是你们次月要缴纳的增值税。

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Answer 2

“应交税费-应交增值税-进项税转出”科目余额在贷方，进项税转出是“应交增值税”的次级科目，金额自然也会反映在“应交增值税”这一级的贷方，贷方表示应交增值税增加，因此，“进项税转出”后不用做任何处理。分录是：借：转出时应该支出的科目 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 。