发现以前年度多结转主营业务成本，应该如何做账务处理

Question

如题所述

Answer 1

这需要根据不同情况进行分析并调整。如果多结转主营业务成本未涉及数量（例如不牵涉销售产品或商品的数量，只牵涉金额），那么，通过以前年度损益调整科目直接调整就可以，即
借:库存商品或产成品等相关科目
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
同时，如需要补计企业所得税的，还应就补计税金进行补税的账务处理，
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
而牵涉到多结转产品数量的，还应检查确认所牵涉年度产成品或库存商品的期末账实一致情况，并根据检查结果调整更正出错的账务处理。

Answer 2

非也，如果金额较小（相对于本公司全年业务水平），不影响上年度报表的公允性，就不用调上年的账和表了，直接做到本年。
借：主营业务成本 负数
贷：库存商品等 负数
如果金额较大（比如1000万），影响了报表公允性，要调上年的报表，不过是在本年帐套中做凭证调整。
借：库存商品（多转成本的商品）1000万
贷：以前年度损益调整 1000万
借：以前年度损益调整 250万
贷：应交税费-所得税 250万
借： 以前年度损益调整 750万（本科目前两分录差额，做完余额为零）
贷：利润分配-未分配利润 750万